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Incentivos fiscales por rodar en España

Encontrar las localizaciones perfectas para una producción audiovisual es uno de los grandes retos de la industria. Afortunadamente, hay países que comprenden la importancia de fomentar la industria del cine, y el nuestro es uno de ellos. De hecho, los incentivos por rodar en España han hecho que, a nivel fiscal, el país se haya convertido en uno de los destinos de rodaje más competitivos a nivel mundial. Por supuesto, los profesionales de la industria audiovisual también valoran las bondades del propio territorio y la profesionalidad de las empresas locales del sector.

Incentivos fiscales para rodajes internacionales

La legislación española es muy clara en lo que se refiere a los incentivos por rodar en España producciones internacionales. Las normas que regulan estos incentivos son las relativas al impuesto de Sociedades. En concreto, los artículos 36.2 y 39 de la ley y el 45 del Real Decreto correspondiente.

Al tratarse de normas tributarias, hay que dejar claro que estos incentivos fiscales por rodar en España se aplican a los productores españoles registrados en el Registro de Empresas Cinematográficas del Instituto de la Cinematografía y de las Artes Audiovisuales de España. Y solo a las producciones de carácter extranjero de las que se encarguen.

Es decir, que es la empresa española la que se encargará de gestionar la producción y la tramitación de las deducciones.

30 % Tax rebate en territorio común

Tal y como expone la legislación mencionada, hay límites en los importes deducibles.

  •     Para el primer millón de €, los incentivos por rodar en España son del 30%.
  •     Para el presupuesto excedente, la deducción será del 25%.
  •     Con un límite total de 10 millones de euros.

Las deducciones anteriores no se aplican al total del presupuesto de producción, sino a los gastos elegibles que la ley determina y que son los siguientes:

  •     Los gastos de personal creativo. Siempre, eso sí, que dicho personal creativo resida en España o en algún estado miembro de la UE a efectos fiscales. No se podrá deducir más de 100.000 € por persona.
  •     Gastos derivados de la contratación de proveedores españoles.

Hay que tener en cuenta que los incentivos por rodar en España pueden combinarse con otras ayudas, pero que el importe total de ayudas + incentivos no puede en ningún caso superar el 50% del coste total de producción.

50 % Tax rebate en Canarias

Como hemos expuesto en otras ocasiones, la industria cinematográfica se beneficia especialmente si escoge Canarias como destino de rodaje. Y es que, a los incentivos por rodar en España que acabamos de ver, se suman determinadas particularidades que convierten a este archipiélago, ya de por sí atractivo, en una localización perfecta también desde el punto de vista económico.

Debido a su condición de territorio insular y ultraperiférico, los porcentajes de deducción aumentan en el archipiélago canario. Así:

  •     La deducción para el primer millón de euros pasa del 30 % que se aplica en territorio común, al 50% que se aplica en Canarias.
  •     El presupuesto que exceda de ese primer millón se beneficia de un 45% de deducción frente al 25% del territorio común.
  •     El límite máximo por producción es de un millón de € en total.

Si bien estos números presentan claras ventajas, también es cierto que la legislación exige algunos requisitos adicionales a las producciones que quieran beneficiarse de ellos:

  •     Necesidad de que la producción obtenga el certificado canario de producción audiovisual.
  •     Asimismo, la productora debe estar registrada en el Registro de Compañías Cinematográficas de Canarias.

En este sentido, el departamento de Business Affairs de Secuoya Studios cuenta con la experiencia necesaria para llevar a cabo la estructuración de diferentes tipos de producciones, que gestiona desde las divisiones de Cine, Ficción y Unscripted. Asimismo, se encarga de tramitar solicitudes de incentivos fiscales tanto para dichas producciones como para proyectos que dependan de International Filming.

Rodar en España

35 % Tax credit en Navarra

La complejidad de la legislación española hace que los incentivos por rodar en España sean diferentes en algunas de las comunidades autónomas del país. Este es el caso de Navarra, que cuenta con su propia ley foral; en concreto, la Ley Foral 26/2016, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades. Para las producciones internacionales que se lleven a cabo en su territorio, las normas varían ligeramente.

Aunque a continuación resumimos los puntos más importantes recogidos en la ley foral, para una información más completa y libre de malos entendidos, lo ideal es consultar la norma completa.

En cualquier caso, estas son las peculiaridades de la legislación fiscal referida a los incentivos por rodar en España aplicable en el territorio foral de Navarra.

  •     No hay tramos de aplicación de porcentaje que consideren de manera diferente el primer millón. La deducción aplicable es de un 35 %. Este 35% se obtiene de una combinación de deducción en el Impuesto de Sociedades con un crédito fiscal especial.
  •     Si el Impuesto de Sociedades diese un resultado inferior al crédito fiscal, la deducción podría aplicarse en el futuro, al impuesto sobre el beneficio obtenido por la producción. Esto, durante un plazo máximo de 15 años.
  •     El límite máximo está en tres millones de euros, independientemente del presupuesto de la producción.
  •     La productora debe tener su domicilio fiscal en Navarra.
  •     La ley establece un tiempo mínimo de rodaje en Navarra para que la deducción sea aplicable.

En conclusión, la fiscalidad española tiene en cuenta las necesidades de la industria audiovisual, y, por ello, se han considerado una serie de incentivos para rodar en España. Sin embargo, la división del territorio nacional en diferentes comunidades autónomas con una legislación específica hace que la tramitación de esos incentivos se complique.

La normativa es clara en el territorio común, pero los requisitos varían en zonas tan atractivas como Canarias o Navarra. De ahí que sea buena idea contar con los servicios de un especialista local en la materia, como el departamento de Business Affairs de Secuoya Studios. Nuestros profesionales cuentan con la experiencia necesaria para gestionar y obtener los diferentes incentivos por rodar en España. Contacta con nosotros.

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